內(nèi)部控制管理 如何提高企業(yè)內(nèi)部控制

什么是內(nèi)部控制？企業(yè)應(yīng)如何有效進(jìn)行內(nèi)部控制？內(nèi)控管理有哪些工作，如何有效進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制？內(nèi)控管理制度是什么？內(nèi)部控制活動包括哪些。

本文導(dǎo)航

• 內(nèi)部控制本質(zhì)包括
• 如何提高企業(yè)內(nèi)部控制
• 內(nèi)控工作有哪些建議
• 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)解決的主要問題
• 內(nèi)控管理制度效果
• 內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容包括

內(nèi)部控制本質(zhì)包括

內(nèi)部控制是管理學(xué)中的名詞，國外較為經(jīng)典的是 ASB 對內(nèi)部控制的定義。1972 年，美國審計(jì)準(zhǔn)則委員會(ASB)所做的《審計(jì)準(zhǔn)則公告》，該公告循著《證券交易法》的路線進(jìn)行研究和討論，對內(nèi)部控制提出了如下定義:"內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。

內(nèi)部控制基本結(jié)構(gòu)：包括控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)、控制程序三個(gè)方面。

一般來說，企業(yè)資金的內(nèi)部控制體系主要可以分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)。

事前防范：

首先，企業(yè)需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法》、《企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法》、《資金計(jì)劃管理辦法》、《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等一些與資金管理相關(guān)的制度。

在企業(yè)的資金管理過程中，要合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)，各司其職，建立財(cái)務(wù)控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務(wù)和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監(jiān)督的格局。

另外企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的審批手續(xù)，授權(quán)批準(zhǔn)制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

事中控制：

事中控制主要體現(xiàn)在保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制。其范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的控制。主要方法有:賬實(shí)盤點(diǎn)控制、庫存限額控制、實(shí)物隔離控制等。

事后監(jiān)督：

在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。

在每個(gè)會計(jì)期間或每項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動完成之后，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié);各職能部門也要將本部門在該會計(jì)期間或該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動之后的資金變動狀況的信息及時(shí)地反饋到資金管理部門；

及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致，人、財(cái)、物的使用是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計(jì)劃或預(yù)算合理安排等。

這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時(shí)，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標(biāo)掛鉤，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進(jìn)行資金管理。

拓展資料：

企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素 :

內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

如何提高企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

陳湛勻指出：內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。包括以下基本要素:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查，五個(gè)要素協(xié)調(diào)作用構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系，幫助企業(yè)達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)，將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍之內(nèi)，保障資金資產(chǎn)的安全合理，防范各種非法舞弊活動。

陳湛勻教授

以下是陳湛勻的部分觀點(diǎn)實(shí)錄：

肝臟與企業(yè)的關(guān)系：

肝臟是人體主要的新陳代謝器官,能夠保持體內(nèi)各個(gè)機(jī)能的穩(wěn)定性；同時(shí)它也具有排毒功能,能夠抵御內(nèi)外部病毒的入侵。

企業(yè)內(nèi)部控制制度就好比企業(yè)“肝臟”,通過制度設(shè)計(jì)預(yù)防企業(yè)內(nèi)部舞弊現(xiàn)象發(fā)生，因而內(nèi)部控制是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。包括以下基本要素:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查，五個(gè)要素協(xié)調(diào)作用構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系，幫助企業(yè)達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)，將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍之內(nèi)，保障資金資產(chǎn)的安全合理，防范各種非法舞弊活動。

內(nèi)部控制的層級設(shè)置：

內(nèi)部控制以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，由上而下的形成從戰(zhàn)略、運(yùn)營、財(cái)務(wù)管理、到會計(jì)核算的金字塔結(jié)構(gòu)。

內(nèi)部控制原則及出現(xiàn)問題：

內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有五個(gè)，合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。開展內(nèi)部控制實(shí)施工作,將遵循以下原則：

(1) 全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋公司及所選取重點(diǎn)試點(diǎn)子公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，綜合反映內(nèi)部控制建設(shè)情況。

(2) 重要性原則。內(nèi)部控制在全面性原則的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)、關(guān)鍵崗位和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，突出重點(diǎn)、兼顧一般，防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。

(3) 制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

(4) 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

(5)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、全球共德CEO陳湛勻教授簡介：

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家，金融學(xué)教授，博士生導(dǎo)師，中國首批統(tǒng)計(jì)學(xué)博士點(diǎn)專業(yè)博士?，F(xiàn)任中國上海市投資學(xué)會副會長、中國商業(yè)聯(lián)合會專家委員、中國糧食經(jīng)濟(jì)學(xué)會常務(wù)理事、國家自然科學(xué)基金評審專家，中國首創(chuàng)擬人化資本運(yùn)營專家，上海電視臺“夜話地產(chǎn)湛勻妙語”欄目主持人，中國第一財(cái)經(jīng)、東方衛(wèi)視、鳳凰衛(wèi)視等媒體特邀嘉賓，長期應(yīng)邀為北京大學(xué)、清華大學(xué)、香港大學(xué)授課，已獲近20項(xiàng)國家、省部級優(yōu)秀科研獎(jiǎng)，走訪過100多個(gè)國家和地區(qū)，被聘為國際論壇峰會和國外大學(xué)演講，被譽(yù)為具有國際視野、最受歡迎的實(shí)戰(zhàn)型權(quán)威金融專家，成功輔導(dǎo)不少企業(yè)上市。

內(nèi)控工作有哪些建議

內(nèi)控管理是企業(yè)為保證經(jīng)營管理活動正常有序、合法的運(yùn)行，采取對財(cái)務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實(shí)行有效監(jiān)管的系列活動。

企業(yè)內(nèi)控要求保證企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、有效性、及時(shí)性；保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業(yè)經(jīng)營活動的有效的監(jiān)督機(jī)制。

擴(kuò)展資料：

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在我國的啟用尚處在起步階段，根據(jù)多年為各類企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制服務(wù)的實(shí)踐總結(jié)，從實(shí)際操作角度出發(fā)，詳細(xì)了解COSO內(nèi)控框架精髓。

并配以國內(nèi)外典型案例，來說明內(nèi)控體系構(gòu)建的具體步驟，結(jié)合企業(yè)自身現(xiàn)狀尋求解決內(nèi)控系統(tǒng)問題的方法，真正讓內(nèi)控體系從企業(yè)內(nèi)部開始，從上至下全面的把企業(yè)武裝起來。

參考資料來源：

百度百科-內(nèi)控管理

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)解決的主要問題

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素?zé)o處不在，你的企業(yè)是如何控制的！

內(nèi)控管理制度效果

內(nèi)控管理制度指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、完整，保證企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)信息的安全可靠，在分工負(fù)責(zé)的前提下，組織企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對經(jīng)營活動進(jìn)行組織、制約、考核和協(xié)調(diào)的方法、程序和措施，用以明確各職能部門的職責(zé)權(quán)限，形成一個(gè)嚴(yán)密的相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)的總稱。

法律依據(jù)：

《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理?xiàng)l例 》 第六條：各部門根據(jù)職責(zé)負(fù)責(zé)本部門及其所屬單位國有資產(chǎn)管理工作，應(yīng)當(dāng)明確管理責(zé)任，指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位國有資產(chǎn)管理工作。

各部門所屬單位負(fù)責(zé)本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的具體管理，應(yīng)當(dāng)建立和完善內(nèi)部控制管理制度。

內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容包括

主要就兩項(xiàng)，控制人和控制錢。
涵蓋了授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等等。
其實(shí)一家企業(yè)的內(nèi)部控制無非就是把人管住，把錢管住，只要管住這兩項(xiàng)，內(nèi)部控制基本就到位了。業(yè)務(wù)可以交給人去干，然后把資金配套好，事情就辦成了。
拓展資料：
國外較為經(jīng)典的是 ASB 對內(nèi)部控制的定義。1972 年，美國審計(jì)準(zhǔn)則委員會(ASB)所做的《審計(jì)準(zhǔn)則公告》，該公告循著《證券交易法》的路線進(jìn)行研究和討論，對內(nèi)部控制提出了如下定義:"內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。"
在內(nèi)控管理工作中，您是否遇到過以下情形:
當(dāng)財(cái)務(wù)部門審批銷售部門的差旅費(fèi)或交際應(yīng)酬費(fèi)時(shí)，總聽到銷售人員在抱怨:審的也太嚴(yán)了吧，我們在前面沖鋒陷陣，你們反而在后邊拉我們后腿。
在對供應(yīng)商進(jìn)行招投標(biāo)的過程中，采購部門認(rèn)為處處按照采購部門的規(guī)章制度辦事，怎么到了法務(wù)部或管理部，選中的供應(yīng)商就遲遲批不下來呢?
公司管理層天天說風(fēng)險(xiǎn)，為什么員工對風(fēng)險(xiǎn)卻沒什么概念?是領(lǐng)導(dǎo)在危言聳聽，還是風(fēng)險(xiǎn)管理和控制就是領(lǐng)導(dǎo)的事兒。
制度整合了，流程也更新了，但在執(zhí)行的過程中，反而覺得比以前更麻煩了，花的時(shí)間更多了。
類似的困惑和問題一定還有不少，它們都和企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系息息相關(guān)。
首先，企業(yè)需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法》、《企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法》、《資金計(jì)劃管理辦法》、《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等一些與資金管理相關(guān)的制度。
在企業(yè)的資金管理過程中，要合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)，各司其職，建立財(cái)務(wù)控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務(wù)和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監(jiān)督的格局。
另外企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的審批手續(xù)，授權(quán)批準(zhǔn)制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。